常见问题

• 哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除？

  哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除？下列支出不得扣除：（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税...阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月06日

  
• 个体工商户业主取得的收入是“经营所得”还是“工资薪金所得”？

  个体工商户业主取得的收入是“经营所得”还是“工资薪金所得”？按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税...阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月06日

  
• 个体工商户的业主与其投资的个体工商户之间的房产、土地的权属转移要交契税吗？

  个体工商户的业主与其投资的个体工商户之间的房产、土地的权属转移要交契税吗？《财政部国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条第一款规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下...阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月06日

  
• 个体工商户需要缴纳企业所得税和残保金吗？

  个体工商户需要缴纳企业所得税和残保金吗？个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税〔2015〕72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由...阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月06日

  
• 个体工商户是否可以成为一般纳税人？个体户有哪些税收优惠？

  个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）规定：“第三条年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月05日

  
• 个体工商户是否需要做账？

  个体工商户是否需要做账？符合条件的个体工商户需要建账。按照《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：(一)注册资金在20万元以上的。(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销...阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月05日

  
• 个体工商户可以对外投资吗？

  个体工商户可以对外投资吗？个体工商户不能对外投资，不能成为公司的股东，也不能设立分支机构。阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月05日

  
• 个体工商户可以不开设银行对公账户吗？

  个体工商户可以不开设银行对公账户吗？个体工商户可以不开设银行对公账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项；而有限公司必须设立独立的银行账户，且要保持资金独立性，不可与投资人财产混同。阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月05日

  
• 个体工商户的经营范围有没有特殊限制？

  个体工商户的经营范围有没有特殊限制？《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的...阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月05日

  
• 个体工商户经营者要承担无限责任吗？

  按照《民法典》第五十六条的规定：个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。与有限责任公司股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月05日