常见问题

• 财政部税政司 税务总局所得税司有关负责人就提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人个人所得税专项附加扣除标准有关问题答记者问

  党中央、国务院高度重视增进民生福祉、提高人民生活品质。党的二十大报告明确指出，优化人口发展战略，建立生育支持政策体系，降低生育、养育、教育成本。在个人所得税方面，2018年以来，围绕与人民群众生活密切相关的教育、养育、住房、医疗、养老等重点支出领域，设立了3岁以下婴幼儿照护、子...阅读全文>>

  惠企政策资讯发布日期：2023年09月08日

  
• 提高专项附加扣除标准十问答

  8月31日，国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号，以下简称《通知》），提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除（以下简称“一老一小”扣除）标准。阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年09月08日

  
• 个体工商户个人所得税的减免税额怎么计算？

  个体工商户个人所得税的减免税额怎么计算？减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月06日

  
• 个体工商户无法区分生产经营的个人家庭费用，如何在税前扣除？

  个体工商户无法区分生产经营的个人家庭费用，如何在税前扣除？个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月06日

  
• 哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除？

  哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除？下列支出不得扣除：（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税...阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月06日

  
• 个体工商户业主取得的收入是“经营所得”还是“工资薪金所得”？

  个体工商户业主取得的收入是“经营所得”还是“工资薪金所得”？按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税...阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月06日

  
• 个体工商户的业主与其投资的个体工商户之间的房产、土地的权属转移要交契税吗？

  个体工商户的业主与其投资的个体工商户之间的房产、土地的权属转移要交契税吗？《财政部国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条第一款规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下...阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月06日

  
• 个体工商户需要缴纳企业所得税和残保金吗？

  个体工商户需要缴纳企业所得税和残保金吗？个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税〔2015〕72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由...阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月06日

  
• 个体工商户是否可以成为一般纳税人？个体户有哪些税收优惠？

  个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）规定：“第三条年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月05日

  
• 个体工商户是否需要做账？

  个体工商户是否需要做账？符合条件的个体工商户需要建账。按照《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：(一)注册资金在20万元以上的。(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销...阅读全文>>

  常见问题发布日期：2023年07月05日