个人所得税

• 全年一次性奖金个人所得税应什么时候申报？

  全年一次性奖金个人所得税应在发放次月履行纳税义务。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖的计税办法只允许采用一次。阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月16日

  
• 全年一次性奖金如何计算个人所得税？

  以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月16日

  
• 首套房没有享受过扣除，第二套房屋是否可以享受住房贷款利息扣除？

  首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月16日

  
• 为什么要进行专项附加扣除信息确认？

  纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。纳税人未及时确认的，扣缴义务人于次年1月起暂停扣除，待纳税人确认后再行办理专项附加扣除。阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月16日

  
• 如何在个人所得税APP确认2025年度专项附加扣除信息？

  纳税人应当于每年12月1日-12月31日对次年享受专项附加扣除的信息进行确认。2025年度个税专项附加扣除信息确认自2024年12月1日开始，纳税人登录个人所得税APP，点击首页【专项附加扣除】模块-【我要填报】或【填报】阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月16日

  
• 两个子女中的一个无赡养父母的能力，是否可以由另一名子女享受3000元的赡养老人专项附加扣除的标准？

  为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊3000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元，不能由其中一人单独享受全部扣除。阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月16日

  
• 亲属之间无偿转让股权，需要交个人所得税吗？

  亲属之间无偿转让股权是否征税，需区分情形。按照《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条的规定，如果符合以下情形的无偿转让股权，可不征收个人所得税阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月10日

  
• 对个人转让股权价格明显偏低且无正当理由，计税依据如何确定？

  净资产核定法股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月10日

  
• 夫妻双方婚前都有住房贷款，婚后怎么享受住房贷款利息专项附加扣除?

  夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%，具体扣除方式在一个年度内不得变更。 阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月10日

  
• 监护人不是父母可以扣除个人所得税子女教育专项附加扣除吗？

  父母，是指生父母、继父母、养父母。本办法所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。“因此，发生的符合条件的子女教育费用支出在可以在个人所得税税前扣除子女教育专项附加扣除。阅读全文>>

  个人所得税发布日期：2025年02月10日