企业财税服务

• 居民企业取得股息、红利等权益性投资收益需要缴纳企业所得税吗？

  符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可以作为免税收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第64号）规定：“第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策中，个人持有挂牌公司的股票包括哪些？

  《财政部税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2024年第8号)规定……挂牌公司、两网公司、退市公司派发股息红利，股权登记日在2024年7月1日起至2027年12月31日的，股息红利所得按照本公告的规定执行。本公告实施之日个...阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 未履行的合同能否退印花税？

  根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第三条第七款规定，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 员工租房费用可以企业所得税税前扣除吗？

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)的规定，“第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。”阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 企业的固定资产改建支出，如果该资产已提足折旧额，如何进行税务处理？

  根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第十三条在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;……”阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 投资企业从被投资企业撤回或减少投资，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，如何处理？

  根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条规定：“投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得...阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品，企业所得税上应视同销售处理吗？

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条规定：“企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部...阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 企业购进的货物用于集体福利，其进项税额能否抵扣？

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。”阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月20日

  
• 销售货物向购买方收取的价外费用需要计入销售额计算缴纳增值税吗？

  条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月20日

  
• 研发费用税前加计扣除的外聘研发人员范围有哪些？

  符合研发费用税前加计扣除优惠政策条件的外聘研发人员，是指直接从事研发活动的，与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月20日