企业财税服务

• 新购不超过500万元的设备，企业应什么时候一次性计入当期成本费用在计算企业应纳税所得额时扣除？

  根据《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)的第二条规定：“固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除”。阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 企业取得免税收入所对应的成本费用能否在计算企业应纳税所得额时扣除？

  根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：“六、关于免税收入所对应的费用扣除问题根据《实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。”阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 企业所得税税前扣除的外部凭证指哪些？

  《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第八条规定：外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款...阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 转让股权的印花税计税依据如何确定？

  根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第三条第四款规定，纳税人转让股权的印花税计税依据，按照产权转移书据所列的金额(不包括列明的认缴后尚未实际出资权益部分)确定。阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 已计提但并未实际发放的工资或全年一次性奖金，能否在企业所得税汇算清缴时扣除？

  根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）第二条的规定：“企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。”阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 符合条件的非营利组织取得免税资格认定后，请问其取得的哪些收入可以享受免征企业所得税？

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十五条规定：“企业所得税法第二十六条第(四)项所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 非居民个人一个月内取得数月奖金，应如何计税？

  非居民个人一个月内取得数月奖金，单独按照本公告第二条规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额，在一个公历年度内，对每一个非居民个人，该计税办法只允许适用一次。阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 企业取得的专项用途的财政性资金满足什么条件才能作为不征税收入？

  根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定：“企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 对进口产品、境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产是否征收城市维护建设税？

  根据《中华人民共和国城市维护建设税法》（中华人民共和国主席令第五十一号）的规定：“第三条 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日

  
• 企业经营租入的固定资产发生的折旧费，可以在税前扣除吗？

  不可以。根据《企业所得税法》第十一条规定：“下列固定资产不得计算折旧扣除：(二)以经营租赁方式租入的固定资产。”阅读全文>>

  企业财税服务发布日期：2025年02月24日